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1.1.3.- Descuento de una remesa de efectos.

Imagen que muestra una cantidad importante de facturas depositadas unas sobre otras sobre una mesa.

En la práctica real, lo normal es que te encuentres con una cantidad de efectos para descontar, denominándose a este proceso el descuento de una remesa de efectos. Estos efectos que se llevan de forma conjunta tienen diferentes períodos de tiempo, unos por ejemplo, estarán emitidos a 30 días, otros a 60 días, y así sucesivamente. Las entidades financieras agrupan los efectos en función a esos periodos de tiempo para realizar el cálculo y aplicar las condiciones previamente pactadas del descuento. Igualmente tienes que tener muy presente que las entidades financieras ofrecen a sus clientes una línea de descuento, es decir, un límite máximo de cantidad de recibos a descontar. Se trata de un límite que deberás negociar con tu banco.

La entidad financiera llevará al descuento la remesa y pasará a su cliente la llamada factura de negociación, en la cual se detallan todos los efectos que componen la remesa. El proceso es el que se detalla a continuación:

  1. Se confecciona la factura de negociación con todos los efectos que formarán la remesa (agrupados en función a su periodo de tiempo).
  2. Se suma cada uno de los siguientes conceptos:
    1. Importe nominal.
    2. Importe de los intereses.
    3. Importe de las comisiones.
  3. En caso de existir gastos como por ejemplo de correo, timbres, etc. sus importes se suman aparte de los anteriores conceptos.
  4. El importe líquido resultante de la negociación se obtendrá restante del nominal total de la remesa la suma de todos los gastos que se hayan producido.

A continuación seguiremos con el ejemplo de la empresa Euskal Gauzak, la cual presenta a su entidad financiera la siguiente remesa de efectos.

Remesa de efectos
EfectoImporte nominalDías de descuento
Efecto A. 20.000 €. 15.
Efecto B. 15.000 €. 25.
Efecto C. 10.000 €. 30.

Las condiciones del descuento negociadas con la entidad financiera son las siguientes:

  • Tipo de descuento: 15 %.
  • Comisión: 0,4 % con un mínimo de 60 €.
  • Correo: 5 €.
Cálculos de la remesa de efectos
Efecto (E)Nominal (N)Días (t)Tipo de descuento (d)

Intereses

El interés será igual a la multiplicación del nominal, el tipo de descuento y el número de días de anticipo, dividido todo ello por 360.

Tipo de comisión (c)

Comisión

Descripción: el importe de la comisión es igual al nominal por el tipo o porcentaje de la comisión.

Correo (G)
A. 20.000 €. 15. 15 %. 125 €. 0,4 %. 80 €. 5 €.
B. 15.000 €. 25. 15 %. 156,25 €. 0,4 %. 60 €. 5 €.
C. 10.000 €. 30. 15 %. 125 €. mínimo. 60 €. 5 €.
Sumas. 45.000 €.     406,25 €.   200 €. 15 €.

Ahora calculamos el total del efectivo recibido:

Cálculos del total del efectivo recibido
Valor nominal de la remesa 45.000 €.
Intereses 406,25 €.
Comisiones 200 €.
Correo 15 €.
Total gastos 621,25 €.
Efectivo recibido 44.378,75 €.