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1.1.- Análisis de las operaciones de descuento de efectos.

Imagen que muestra un libro de cuentas abierto con diferentes apuntes contables sobre sus páginas.

Imagina que tu empresa realiza una gran venta de productos a un cliente. El cliente te paga mediante un título de crédito a 90 días (por ejemplo mediante una letra o un pagaré), pero se trata de una cantidad muy importante de dinero y en ese momento, en tu empresa, no hay suficiente liquidez como para poder afrontar el pago de las nóminas del mes a tus trabajadores, en este contexto, necesitas dinero urgentemente, ¿Qué puedes hacer? La solución en el corto plazo (que es lo que se requiere para este caso) sería llevar el título de crédito al descuento.

El descuento bancario o descuento de efectos es una operación financiera que consiste en la presentación de un título de crédito en una entidad financiera para que ésta anticipe el importe (y gestione su cobro).

Mediante esta operación, tu empresa obtendrá por adelantado la cantidad de la venta, pero ¿recibirá íntegramente la cantidad documentada en el título de crédito? Como ya pudiste estudiar en unidades anteriores la respuesta a esta pregunta es no, ya que el banco descuenta de esa cantidad una serie de comisiones e intereses.

Para realizar el cálculo utilizaremos los conceptos que se recogen en la siguiente tabla:

Elementos para el cálculo del descuento de efectos
ElementosDescripciónCálculo
Efectivo o líquido. Importe anticipado por la entidad a su cliente (empresa que presenta el título de crédito).

Se calcula restando del importe de la letra (nominal) el importe de todos los costes originados por el descuento (intereses, comisiones y otros gastos).

El efectivo será igual al nominal menos los intereses, las comisiones y los gastos.

Donde,

N: nominal del efecto.

I: intereses.

C: comisiones. Se aplica sobre el nominal.

G: otros gastos.

Intereses. Cantidad cobrada por la anticipación del importe de la letra.

El interés será igual a la multiplicación del nominal, el tipo de descuento y el número de días de anticipo, dividido todo ello por 360.

Donde:

N: nominal del efecto.

d: tipo de descuento anual (en tanto por uno).

t: número de días que el banco anticipa el dinero.

Comisiones. Cantidad que cobra la entidad financiera como consecuencia del riesgo asumido. Normalmente es un porcentaje aplicable al nominal con una cantidad mínima. Se trata de una cantidad impuesta por la entidad financiera y que debemos negociar con ella para intentar siempre rebajarla.
Otros gastos. Se denominan suplidos, y suelen incluirse conceptos como por ejemplo el timbre, la comisión por negociación, o la comisión por gestión de cobro. Es muy importante que en el acuerdo con la entidad financiera queden claros todos los gastos que nos aplicarán en estas operaciones.

A continuación vas a practicar lo aprendido con el siguiente ejemplo:

La empresa Euskal Gauzak desea descontar una letra de 5.000. Aún faltan 30 días para su vencimiento. Las condiciones que la empresa tiene contratadas con la entidad financiera son las siguientes:

  • Tipo del descuento: 15%.
  • Comisión: 0,2% (mínimo de 5€).
  • Otros gastos: 2€.
Resolución del ejercicio 1
ElementosResultado
Nominal. 5.000 €.

Intereses.

El interés será igual a la multiplicación del nominal, el tipo de descuento y el número de días de anticipo, dividido todo ello por 360.

(5000 x 0,15 x 30)/360

62,50 €.

Comisión.

5000 x 0,002

10 €.
Otros gastos. 2 €.

Efectivo.

El efectivo será igual al nominal menos los intereses, las comisiones y los gastos.  

5000 - 62,50 - 10 - 2

4.925,5 €.

Autoevaluación

Pregunta

Indica cuáles de las siguientes afirmaciones son ciertas:

Respuestas

Las comisiones son cantidades que cobra la entidad financiera a sus clientes por el riesgo asumido.

El importe líquido es la cantidad descontada en concepto de gastos.

Los intereses son las cantidades pagadas por las entidades financieras por el adelanto del dinero.

El timbre es un gasto o suplico.

Retroalimentación