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1.2.- Análisis de las operaciones de líneas de crédito.

Imagen en la que se aprecian billetes de dólares americanos de 100, presentados en forma de abanico.

En este punto vas a aprender a realizar los cálculos necesarios para realizar el análisis de las operaciones de crédito que realizan las empresas. Las empresas suelen tener, al menos, una línea de crédito (también conocida como póliza de crédito) con la que financiarse a corto plazo, disponiendo de un medio de financiación con el que poder afrontar los pagos de la actividad ordinaria de la empresa.

La utilización de una póliza de crédito lleva aparejados una serie de costes para la empresa que necesitamos conocer para poder realizar el análisis de las operaciones de crédito:

  • Intereses: que son calculados sobre los saldos vigentes, en función del tiempo de vigencia y del tipo contratado.
    • Intereses deudores: aplicados a la parte de crédito que se haya dispuesto.
    • Intereses excedidos: aplicados a la parte dispuesta que excede del límite del crédito acordado.
  • Comisión de apertura: que estará en función al límite del crédito concedido. Es pagadera una vez y al principio de la operación.
  • Comisión de disponibilidad: que irá en función al saldo medio no dispuesto, es decir, es lo que hay que pagar por la parte del crédito contratado y no dispuesto.
  • Comisión por excedido: se aplica sobre el mayor saldo excedido o parte utilizada que está por encima del límite del crédito.

El procedimiento a seguir en la liquidación de una cuenta de crédito queda recogido en el siguiente cuadro:

Fases para la liquidación de una cuenta de crédito
FasesCálculo
Cálculo del saldo de la cuenta cada vez que se realiza un nuevo movimiento.
Calcular los días que cada saldo está vigente.
Cálculo de los números comerciales, multiplicando cada saldo por los días que está vigente, clasificando los números en: deudores, excedidos y acreedores según sean sus saldos.
Realizar la suma de los números deudores, excedidos y acreedores.

Realizar el cálculo de los intereses:

  • El cálculo de los intereses deudores es igual a los números deudores por el multiplicador deudor.Se cargan en cuenta.
  • El cálculo de los intereses acreedores es igual a los números acreedores por el multiplicador acreedor. Se abonan en cuenta.
  • El cálculo de los intereses excedidos es igual a los números excedidos  por el multiplicador excedido. Se cargan en cuenta.
  • El multiplicador es el resultado de dividir el tipo de interés entre el número de días que tiene un año (comercial o natural).

Realizar el cálculo de las comisiones sobre saldo medio no dispuesto:

El saldo medio no dispuesto es igual al límite del crédito menos el saldo medio dispuesto.

El saldo medio dispuesto es igual a la suma de númerode deurdores entre los días que dura el crédito.

El resultado se cargará en cuenta.

Realizar el cálculo sobre la comisión por el saldo excedido.
Calcular el saldo de la cuenta mediante la diferencia entre el debe y el haber.

Debes conocer

Documento que muestra la liquidación de una cuenta de crédito que tiene firmada Euskal Gauzak con su entidad financiera. En este ejemplo vas a practicar con la elaboración de un cuadro de liquidación y con las operaciones de cálculo necesarias para la determinación de dicha liquidación.