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Anexo I.- Liquidación de una cuenta de crédito.

Análisis de las operaciones de líneas de créditos.

A continuación vas a practicar con un caso práctico de una póliza de crédito.

La empresa Euskal Gauzak ha contratado con su entidad financiera una póliza de crédito con las siguientes condiciones:

  • Límite de crédito: 30.000 €.
  • Interés deudor: 15 %.
  • Interés excedido: 25 %.
  • Interés acreedor: 3 %.
  • Comisión por disponibilidad: 0,5 % trimestral.
  • Comisión por excedido: 0,1 % trimestral.
  • La liquidación se realizará por trimestres vencidos.

A lo largo del primer periodo de liquidación se han producido los siguientes movimientos:

  • 15-04 Concesión de la póliza. Cargo de 500 €. por comisiones.
  • 20-04 Pago de una factura de 7.000 €.
  • 10-05 Pago de un talón de 15.000 €.
  • 15-06 Pago de una factura de 3.000 €.

A lo largo del segundo periodo de liquidación se han producido los siguientes movimientos:

  • 18-07 Pago de facturas por valor de 5.000 €.
  • 25-09 Ingreso en efectivo de 32.000 €.

A continuación se realizarán las liquidaciones de los periodos comprendidos entre el 15 de Abril y el 15 de Julio, y del 15 de Julio al 15 de Octubre.

  1. Comenzaremos por la liquidación del primer periodo comprendido entre el 15 de Abril y el 15 de Julio:
    Cuadro de liquidación de una póliza de crédito
    FechaConceptoCuantíaSignoSaldoSignoDíasNúmeros deudoresNúmeros excedidosNúmeros acreedores
    15-04. Comisión de apertura. 500 €. D 500€. D 5 2.500    
    20-04. Pago factura. 7.000 €. D 7.500€. D 20 150.000    
    10-05. Pago talón. 15.000 €. D 22.500€. D 36 810.000    
    15-06. Pago facturas. 3.000 €. D 25.500€. D 30 765.000    
    15-07.           91 1.727.500    
    • Cálculo de los números comerciales deudores:

      Para realizar éste cálculo nos basaremos en la siguiente fórmula:

      A continuación realizamos los cálculos:

      Los números comerciales deudores se calculan mediante la multiplicación entre el saldo y el número de días que se mantiene ese saldo.

      Los números comerciales deudores se calculan mediante la multiplicación entre el saldo y el número de días que se mantiene ese saldo.

      Los números comerciales deudores se calculan mediante la multiplicación entre el saldo y el número de días que se mantiene ese saldo.

      Los números comerciales deudores se calculan mediante la multiplicación entre el saldo y el número de días que se mantiene ese saldo.

    • A continuación calcularemos los intereses deudores:

      Los intereses deudores son iguales al producto entre los números deudores y el multiplicador deudor.

      El multiplicador deudor es igual a la división entre el interés deudor y 365.

      El multiplicador deudor es igual a la división entre el interés deudor y 365. Sustituyendo en la fórmula, obtenemos un resultado de 473,29.

    • A continuación calcularemos la comisión de disponibilidad:

      El saldo medio dispuesto es igual a la división ente los números deudores y los días del periodo de liquidación.

      El saldo medio dispuesto es igual a la división ente los números deudores y los días del periodo de liquidación. Sustituyendo en la fórmula, el resultado final es de 18.983,51.

    Cuadro para el cálculo del saldo después de la liquidación
    ConceptosCálculosResultados
    Saldo medio no dispuesto. Es la diferencia entre el límite del crédito y el saldo medio dispuesto 11.016,49 €.
    Comisión por disponibilidad. Es el producto entre el interés o comisión por disponibilidad y el saldo medio no dispuesto. 55,08 €.
    Saldo después de la liquidación. Los intereses deudores se suman con signo negativo, al igual que las comisiones. -26.028,37 € (deudor).
  2. Seguidamente realizaremos los cálculos del siguiente periodo de liquidación, que corresponderá al periodo comprendido entre el 15 de Julio y el 15 de Octubre.

    Tenemos que comenzar realizando la liquidación con los datos del anterior periodo, en la columna cuantía se incluirán las comisiones (55,08 €.) y los intereses (473,29 €.) que da un total de 528,37 €. El saldo del que partiremos será el total del saldo después de la liquidación calculado en el apartado anterior, es decir, 26.028,37 €.

    Cuadro de liquidación de una póliza de crédito
    FechaConceptoCuantíaSignoSaldoSignoDíasNúmeros deudoresNúmeros excedidosNúmeros acreedores
    15-07. Liquidación anterior. 528,37 €. D. 26.028,37 €.   3 78.085,11.    
    18-07. Pago factura. 5.000 €. D 31.028,37 €. D. 69. 2.070.000. 70.957,53.  
    25-09. Ingreso. 32.000 €. H. 971,63 €. H. 20.     19.432,6.
    15-10.           92. 2.148.085,11. 70.957,53. 19.432,6.

    En esta ocasión nos encontramos con un excedido el 18 de Julio ya que el saldo de la cuenta es superior al límite establecido en la póliza de crédito de 30.000 €. Igualmente nos encontramos con un saldo acreedor de 377,13 € durante un periodo de 20 días. A continuación realizaremos los cálculos:

    • Cálculo de los números comerciales deudores:

      Para realizar éste cálculo nos basaremos en la siguiente fórmula: Saldo x días.

      A continuación realizamos los cálculos:

      Los números comerciales deudores se calculan mediante la multiplicación entre el saldo y el número de días que se mantiene ese saldo.

      Los números comerciales deudores se calculan mediante la multiplicación entre el saldo y el número de días que se mantiene ese saldo.

      Total: 2.148.085,11

    • Cálculo de los números excedidos:

      Los números excedidos se calculan mediante la multiplicación entre el saldo y el número de días que se mantiene ese saldo.

    • Cálculo de los números acreedores:

      Los números comerciales acreedores se calculan mediante la multiplicación entre el saldo y el número de días que se mantiene ese saldo.

    • A continuación calcularemos los intereses:

      Los intereses deudores son iguales al producto entre los números deudores y el multiplicador deudor.

      El multiplicador deudor es igual a la división entre el interés deudor y 365.

      Los intereses deudores son iguales a la división entre el interés deudor y 365 multiplicado por los números deudores. Sustituyendo en la fórmula, obtenemos un resultado de 588,51

      Los intereses excedidos son iguales al producto entre los números excedidos y el multiplicador excedido.

      El multiplicador excedido es igual a la división entre el interés excedido y 365.

      Los intereses excedidos son iguales a la división entre el interés excedido y 365 multiplicado por los números excedidos. Sustituyendo en la fórmula, obtenemos un resultado de 48,60.

      Los intereses acreedores son iguales al producto entre los números acreedores y el multiplicador acreedor.

      El multiplicador acreedor es igual a la división entre el interés acreedor y 365.

      Los intereses acreedores son iguales a la división entre el interés acreedor y 365 multiplicado por los números acreedores. Sustituyendo en la fórmula, obtenemos un resultado de 1,59.

    • A continuación calcularemos la comisión de disponibilidad:

      El saldo medio dispuesto es igual a la división entre números deudores y días periodo de liquidación.

      El saldo medio dispuesto es igual a la división entre números deudores y días periodo de liquidación. Sustituyendo en la fórmula obtenemos un resultado de 23.348,75.

    Cuadro para el cálculo del saldo después de la liquidación
    ConceptosCálculosResultados
    Saldo medio no dispuesto. Es la diferencia entre el límite del crédito y el saldo medio dispuesto. 6.651,24 €.
    Comisión por disponibilidad. Es el producto entre el interés o comisión por disponibilidad y el saldo medio no dispuesto. 33,25 €.
    Comisión por excedido. Es el producto entre la comisión por excedido y la cantidad que ha excedido del límite del crédito. 1,02 €.
    Saldo después de la liquidación. Los intereses deudores se suman con signo negativo, al igual que las comisiones. Los intereses y saldo acreedores irán con signo positivo. -301,84 € (acreedor).